Fatturazione elettronica per imprese edili: la fattura parte dal cantiere

Come funziona il Sistema di Interscambio

La fattura elettronica è un file XML nel formato FatturaPA che viene trasmesso al Sistema di Interscambio (SdI) dell'Agenzia delle Entrate. Lo SdI controlla il file e lo recapita al cliente tramite il suo codice destinatario o la sua PEC; se il cliente è un privato senza canale telematico, la fattura resta disponibile nella sua area riservata.

Se il file contiene errori formali, lo SdI lo scarta con una ricevuta e la fattura si considera non emessa: va corretta e ritrasmessa, di norma entro cinque giorni dalla notifica di scarto. Per questo conviene un software che mostri l'esito di ogni invio nello stesso posto in cui hai creato la fattura, invece di costringerti a controllare la casella PEC.

Reverse charge, IVA agevolata e bollo nei lavori

Nel settore edile molte prestazioni rese in subappalto sono soggette a inversione contabile: chi emette la fattura non addebita l'IVA, che viene integrata dal committente. In fattura elettronica serve il codice natura corretto e il riferimento normativo, altrimenti la fattura è formalmente sbagliata anche se l'importo è giusto.

Sui lavori di manutenzione e ristrutturazione di abitazioni si applicano spesso aliquote agevolate, con regole precise sui beni significativi. Sulle operazioni esenti o non imponibili sopra i 77,47 euro va assolta l'imposta di bollo da 2 euro, che nella fattura elettronica si indica nell'apposito campo e si versa periodicamente. Impostare queste regole una volta sul cliente o sulla commessa evita di doverle ricordare a ogni documento.

Fatturare a SAL e acconti senza un Excel parallelo

Nei lavori a misura o a corpo si fattura per stati di avanzamento. Il problema classico è tenere allineati tre numeri: quanto è stato eseguito, quanto è già stato fatturato e quanto resta del contratto. Quando vivono in fogli diversi, basta un acconto dimenticato per fatturare due volte la stessa parte di lavoro, o per non fatturarla mai.

Se la fattura nasce dalla commessa, l'avanzamento delle voci e il piano fatture sono già lì: la fattura di SAL si calcola sulla percentuale raggiunta, scala gli acconti emessi e lascia traccia di cosa manca. Le varianti concordate in cantiere, registrate nei rapportini, diventano righe da aggiungere invece di lavoro regalato.

Fatture alla PA, split payment e ritenuta di garanzia

Chi lavora per enti pubblici fattura con regole in più. La fattura elettronica verso la Pubblica Amministrazione va indirizzata al codice univoco dell'ufficio e riporta, quando previsti, CIG e CUP del lavoro; per molte amministrazioni e società controllate si applica la scissione dei pagamenti (split payment), in cui l'IVA esposta in fattura viene versata direttamente dall'ente all'Erario e non incassata dall'impresa.

Negli appalti pubblici, inoltre, sull'importo di ogni SAL si opera una ritenuta di garanzia dello 0,50%, che viene svincolata a fine lavori dopo il collaudo o la verifica di conformità. RaDi gestisce fatture PA, split payment e ritenuta di garanzia sul piano fatture della commessa, così l'incasso atteso nello scadenziario è quello vero e la ritenuta resta in evidenza fino allo svincolo.

Sui lavori che danno diritto alle detrazioni fiscali, infine, il cliente privato paga con bonifico parlante e la banca trattiene una ritenuta d'acconto all'impresa: anche questa viene registrata all'incasso, per non trovarsi con una differenza inspiegabile fra fattura e bonifico.